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교육비 세액공제 계산해 보면 아이 한 명 학원비 300만원에 49만 5천원이 돌아온다 본문
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NOTE · 소득세법 §59의4③ · 시행령 §118의6 · 2026 귀속 (2027년 1월 연말정산)
교육비 세액공제는 곱셈 한 줄이다. 한도 안의 교육비에 15%를 곱하고, 지방소득세 10%를 더하면 실제로 줄어드는 세금이 된다. 아이 한 명에 300만원을 냈다면 49만 5,000원이다.
갈리는 곳은 한도다. 누구를 위해 낸 돈인지, 어떤 학원인지에 따라 같은 돈이 0원이 되기도 한다. 이 노트는 판정, 사례 계산, 역산 순서로 따라간다. 사례의 금액은 모두 가정이다.
산식
공제액 = min(낸 교육비, 1명 한도) × 15%
환급 효과 ≈ 공제액 × 1.1
한도: 본인 없음 · 대학생 900만 · 취학 전~고교 300만
비과세로 받은 장학금·회사 학자금은 낸 교육비에서 먼저 뺀다(§59의4③ 단서, 영 §118의6②).
누구의 무슨 돈인지 먼저 판정한다
2026년 귀속부터 판정 한 줄이 사라졌다. 가족 교육비는 원래 기본공제대상자여야 넣을 수 있었고, 소득 100만원을 넘는 대학생 자녀는 빠졌다. 2025년 12월 23일 개정으로 '나이 및 소득의 제한을 받지 아니'한다는 문구가 들어갔다. 아르바이트 소득이 있는 대학생 자녀 등록금도 이제 들어간다.
| 누구 | 들어가는 돈 | 1년 한도 | 빠지는 것 |
|---|---|---|---|
| 본인 | 대학·대학원 등록금, 직업훈련 수강료, 학자금 대출 상환액 | 없음 | 회사·학교 장학금, 연체이자 |
| 대학생 자녀·배우자·형제자매 | 대학 등록금 | 900만 | 대학원, 본인 명의 학자금 대출로 낸 돈 |
| 초·중·고 | 수업료, 방과후, 교과서, 교복·체험학습 | 300만 | 국·영·수 학원비 |
| 취학 전 | 어린이집·유치원, 학원·체육시설 | 300만 | 주 1회 미만 과정 |
| 장애인 가족 | 재활 특수교육비 | 없음 | 국가·지자체 지원분 |
공통: 기본공제대상자라면 나이·소득 요건 없음 (2026.1.1 시행 개정)
학원비는 원칙적으로 취학 전 아동만 된다. 2026년부터 한 칸이 늘었다. 과세기간 종료일 현재 9세 미만이거나 2학년 이하인 초등학생의 예능 학원, 체육시설 수강료다. 월 단위로 주 1회 이상 하는 과정이어야 한다(영 §118의6⑧~⑩).
계산 시트: 같은 300만원 한도, 채우는 방식이 다르다
CASE 1
고등학생 자녀 1명 (가정)
| 방과후 수업료·교재 | 60만 |
| 교복 구입 70만 → 상한 | 50만 |
| 현장체험학습 40만 → 상한 | 30만 |
| = 공제 대상 | 140만 |
| × 15% | 21만 |
| × 1.1 (지방소득세) | 23.1만 |
교복 20만원, 체험학습 10만원은 300만 한도가 남아 있어도 들어가지 않는다. 항목별 상한이 먼저 걸린다.
CASE 2
초등 1학년 자녀, 예체능 학원 두 곳 (가정)
| 피아노 학원 월 18만 × 12 | 216만 |
| 태권도장 월 15만 × 12 | 180만 |
| = 낸 돈 | 396만 |
| → 1명 한도 | 300만 |
| 300만 × 15% × 1.1 | 49.5만 |
| 한도 초과분 96만 | 0원 |
같은 아이가 영어 학원을 다녔다면 그 학원비는 처음부터 계산에 넣지 않는다. 예능·체육이 아니기 때문이다.
CASE 3
대학생 자녀, 아르바이트 소득 연 600만원 (가정)
| 1년 등록금 | 1,000만 |
| → 대학생 1명 한도 | 900만 |
| × 15% | 135만 |
| × 1.1 | 148.5만 |
| 2025 귀속이었다면 (소득 100만 초과) | 0원 |
자녀가 한국장학재단 학자금 대출로 등록금을 냈다면 부모 쪽에서는 공제하지 않는다. 그 돈은 자녀가 근로소득이 생긴 뒤 원리금을 갚을 때 자녀 본인 교육비로 넣는다.
CASE 4
본인 대학원 등록금, 회사 지원 있음 (가정)
| 1년 등록금 | 600만 |
| − 회사에서 받은 학자금 | 200만 |
| = 공제 대상 (본인은 한도 없음) | 400만 |
| × 15% × 1.1 | 66만 |
직장에서 받은 학자금은 비과세 교육비로 보고 낸 돈에서 뺀다(영 §118의6②3). 재학 중인 학교 장학금도 같다.
역산: 얼마를 내야 얼마가 돌아오나
목표 환급에서 거꾸로 풀면 필요한 교육비가 나온다. 0.165로 나누면 된다. 꺾이는 점은 1명 한도인 300만원과 900만원 두 곳이다.
| 목표 환급 | 필요한 교육비 | 비고 |
|---|---|---|
| 돌려받고 싶은 금액 10만 | 60.6만 | |
| 20만 | 121.2만 | |
| 49.5만 | 300만 | 초·중·고·취학 전 1명 상한 |
| 100만 | 606.1만 | 대학생 또는 본인 |
| 148.5만 | 900만 | 대학생 1명 상한 |
필요한 교육비 = 목표 환급 ÷ 0.165. 지방소득세 포함, 결정세액이 충분하다는 가정이다.
한계는 세금 쪽에도 있다. 줄어드는 세금은 그 사람이 낼 세금 안에서만 생긴다. 교육비 공제 전 결정세액이 40만원인 사람이 CASE 3 등록금을 넣으면, 공제 135만원 가운데 40만원만 쓰이고 95만원은 사라진다. 이월도 없다.
맞벌이라면 자녀를 기본공제로 올린 쪽이 그 자녀의 교육비를 넣는다. 결정세액이 넉넉한 쪽에 자녀 기본공제와 교육비를 같이 두는 것이 계산상 유리하다.
간소화 자료에 안 뜨는 것과 제출 순서
1 → 1월 중순 홈택스 간소화 자료에서 학교·어린이집·유치원 납입액을 내려받는다
2 → 예체능 학원·체육시설, 교복, 체험학습이 빠졌으면 해당 기관에서 교육비납입증명서나 영수증을 받는다
3 → 장학금·회사 학자금을 받았다면 그 금액을 뺀 값으로 적는다
4 → 회사 연말정산 때 빠뜨렸다면 5월 종합소득세 신고나 경정청구로 넣는다
초등 저학년 예체능 학원비는 2026년 귀속이 첫해다. 학원마다 간소화 자료 제출 여부가 다를 수 있어, 1월에 자료를 받았을 때 학원 칸이 비어 있는지부터 본다.
근거: 소득세법 제59조의4 제3항(법률 제21221호, 2025.12.23 개정, 2026.1.1 시행), 같은 법 시행령 제118조의6(2026.2.27 개정)(국가법령정보센터), 정책브리핑 「2026년 달라지는 것」(2026.1.6) · 2026.11.11 확인 · 사례 수치는 모두 가정