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NOTE · 소득세법 §59의4④ · §61② · 조특법 §58 · §76 · 2026 귀속 (2027년 1~2월 연말정산)기부금 세액공제는 기부 합계에 15%를 곱한다. 1천만원을 넘는 부분만 30%다. 총급여 5,000만원 직장인이 종교단체에 월 30만원을 내면 연 360만원 × 15% = 54만원이 빠지고, 지방소득세까지 합치면 59만 4천원이다.산식B = min(특례+일반 기부금, 한도)공제 = 15% × min(B, 1,000만) + 30% × (B − 1,000만)일반 한도 = 소득금액 × 30% (종교단체가 있으면 10% + 가산)소득금액은 근로자라면 총급여에서 근로소득공제를 뺀 근로소득금액이다. 특례기부금이 있으면 그 금액을 먼저 뺀 뒤 일반기부금 한도를 잰다. 정치자금·고향사랑 기부금은 ..

NOTE · 소득세법 §59의2 · 부칙(법률 제21548호) §2 · §53⑤ · §61 · 2026 귀속 (2027년 1~2월 연말정산)자녀세액공제는 올해 금액이 아니라 나이가 바뀌었다. 2015년생과 2017년생 두 자녀를 둔 집은 2025 귀속 55만원에서 2026 귀속 25만원이 된다. 2017년생이 이번 개정 부칙으로 대상에서 빠지기 때문이다.산식n = 9세 이상 기본공제 자녀·손자녀 (2017년생 제외)공제 = 25만(n=1) · 55만(n=2) · 55만 + 40만 × (n−2)+ 올해 출산·입양 30만 · 50만 · 70만소득공제가 아니라 세액공제라 산출세액에서 바로 빠진다. 근로소득은 지방소득세가 결정세액의 10%이므로 실제 체감은 1.1배다. 다만 공제 합계가 산출세액을 넘으면 넘는 ..

NOTE · 조세특례제한법 §87②④⑤⑦ · 주택공급에 관한 규칙 §9③ · 2026 귀속 (2027년 1월 연말정산)주택청약종합저축 소득공제는 연 300만원을 넣어도 세금이 120만원 줄지는 않는다. 300만원의 40%인 120만원은 근로소득금액에서 빠지는 소득공제액이다. 실제로 줄어드는 세금은 그 120만원에 한계세율을 곱한 값이다.산식공제액 = min(그해 납입액, 300만) × 40%줄어드는 세금 ≈ 공제액 × 한계세율 × 1.11.1은 지방소득세 10%다. 산출세액 130만원 이하 구간은 근로소득세액공제가 같이 줄어, 이 식보다 적게 남는다.① 내 구간 찾기이 공제는 다섯 조건이 겹쳐야 성립한다. 하나라도 빠지면 그해 납입액은 0원으로 계산한다.조건기준소득 종류근로소득이 있는 거주자. 일용근로자..

NOTE · 소득세법 §59의4③ · 시행령 §118의6 · 2026 귀속 (2027년 1월 연말정산)교육비 세액공제는 곱셈 한 줄이다. 한도 안의 교육비에 15%를 곱하고, 지방소득세 10%를 더하면 실제로 줄어드는 세금이 된다. 아이 한 명에 300만원을 냈다면 49만 5,000원이다.갈리는 곳은 한도다. 누구를 위해 낸 돈인지, 어떤 학원인지에 따라 같은 돈이 0원이 되기도 한다. 이 노트는 판정, 사례 계산, 역산 순서로 따라간다. 사례의 금액은 모두 가정이다.산식공제액 = min(낸 교육비, 1명 한도) × 15%환급 효과 ≈ 공제액 × 1.1한도: 본인 없음 · 대학생 900만 · 취학 전~고교 300만비과세로 받은 장학금·회사 학자금은 낸 교육비에서 먼저 뺀다(§59의4③ 단서, 영 §118..

NOTE · 소득세법 §50·§51·§53 · 시행령 §106 · 2026 귀속 (2027년 1월 연말정산)인적공제 150만원은 환급 150만원이 아니다. 150만원에 내 한계세율을 곱하고, 지방소득세 10%를 더한 값이 돌아온다. 15% 구간이면 24만 7,500원, 24% 구간이면 39만 6,000원이다.그래서 맞벌이라면 누구 쪽에 올리느냐가 곧 금액이다. 이 노트는 요건 판정, 사례 계산, 역산 순서로 확인한다. 사례의 소득과 과세표준은 모두 가정이다.산식인적공제 = 150만 × 인원 + 추가공제환급 효과 ≈ 인적공제 × 한계세율 × 1.1추가: 70세↑ 100만 · 장애인 200만 · 부녀자 50만 · 한부모 100만인적공제 합계가 종합소득금액을 넘으면 넘는 부분은 없는 것으로 본다(§51④).올..