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NOTE · 조세특례제한법 §87②④⑤⑦ · 주택공급에 관한 규칙 §9③ · 2026 귀속 (2027년 1월 연말정산)주택청약종합저축 소득공제는 연 300만원을 넣어도 세금이 120만원 줄지는 않는다. 300만원의 40%인 120만원은 근로소득금액에서 빠지는 소득공제액이다. 실제로 줄어드는 세금은 그 120만원에 한계세율을 곱한 값이다.산식공제액 = min(그해 납입액, 300만) × 40%줄어드는 세금 ≈ 공제액 × 한계세율 × 1.11.1은 지방소득세 10%다. 산출세액 130만원 이하 구간은 근로소득세액공제가 같이 줄어, 이 식보다 적게 남는다.① 내 구간 찾기이 공제는 다섯 조건이 겹쳐야 성립한다. 하나라도 빠지면 그해 납입액은 0원으로 계산한다.조건기준소득 종류근로소득이 있는 거주자. 일용근로자..

NOTE · 소득세법 §59의4③ · 시행령 §118의6 · 2026 귀속 (2027년 1월 연말정산)교육비 세액공제는 곱셈 한 줄이다. 한도 안의 교육비에 15%를 곱하고, 지방소득세 10%를 더하면 실제로 줄어드는 세금이 된다. 아이 한 명에 300만원을 냈다면 49만 5,000원이다.갈리는 곳은 한도다. 누구를 위해 낸 돈인지, 어떤 학원인지에 따라 같은 돈이 0원이 되기도 한다. 이 노트는 판정, 사례 계산, 역산 순서로 따라간다. 사례의 금액은 모두 가정이다.산식공제액 = min(낸 교육비, 1명 한도) × 15%환급 효과 ≈ 공제액 × 1.1한도: 본인 없음 · 대학생 900만 · 취학 전~고교 300만비과세로 받은 장학금·회사 학자금은 낸 교육비에서 먼저 뺀다(§59의4③ 단서, 영 §118..

NOTE · 소득세법 §50·§51·§53 · 시행령 §106 · 2026 귀속 (2027년 1월 연말정산)인적공제 150만원은 환급 150만원이 아니다. 150만원에 내 한계세율을 곱하고, 지방소득세 10%를 더한 값이 돌아온다. 15% 구간이면 24만 7,500원, 24% 구간이면 39만 6,000원이다.그래서 맞벌이라면 누구 쪽에 올리느냐가 곧 금액이다. 이 노트는 요건 판정, 사례 계산, 역산 순서로 확인한다. 사례의 소득과 과세표준은 모두 가정이다.산식인적공제 = 150만 × 인원 + 추가공제환급 효과 ≈ 인적공제 × 한계세율 × 1.1추가: 70세↑ 100만 · 장애인 200만 · 부녀자 50만 · 한부모 100만인적공제 합계가 종합소득금액을 넘으면 넘는 부분은 없는 것으로 본다(§51④).올..

“IRP에 900만원 넣으면 148만원 돌려받는다”는 말, 반은 맞고 반은 틀립니다. 공제율이 16.5%인 사람이 연금저축과 IRP를 합쳐 900만원을 넣고, 그해 낼 세금(결정세액)도 148만 5천원 이상 남아 있을 때만 그렇게 됩니다. 연금저축에만 몰아 넣었거나, 사회초년생이라 원래 낼 세금이 적다면 결과가 확 달라져요.연금계좌 세액공제는 2026년 12월 31일까지 입금한 금액만 2027년 1~2월 연말정산에 반영됩니다. 그래서 11~12월이 계산해 보기 가장 좋은 때예요. 이 글은 국가법령정보센터에 게시된 소득세법 제59조의3(2026년 7월 1일 시행)과 금융감독원 안내를 2026년 11월 9일(한국시간)에 확인해 정리했습니다.먼저 결론① 공제 대상은 연금저축 600만원, 연금저축+IRP 합산 ..

올해 병원비로 300만원을 썼는데 연말정산에서 의료비 공제가 0원으로 나오는 사람이 있습니다. 실수가 아니라 계산 구조 때문인 경우가 많아요. 의료비 세액공제는 쓴 돈 전체가 아니라 총급여의 3%를 넘긴 부분부터 계산하고, 실손보험으로 돌려받은 돈은 빼기 때문입니다.이 글은 2026년에 지출한 의료비를 2027년 1~2월 연말정산에서 정산할 때 적용되는 기준입니다. 국가법령정보센터에 게시된 현행 소득세법 제59조의4(2026년 7월 1일 시행)와 소득세법 시행령 제118조의5(2026년 10월 1일 시행)를 2026년 11월 8일(한국시간) 기준으로 확인해 계산했습니다.한 줄 결론: 의료비 세액공제 = (의료비 − 실손보험금 − 총급여 3%) × 15%입니다. 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성이상아 의..