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연금저축 IRP 세액공제 계산 2026: 900만원 넣으면 148만5천원? 결정세액·12월 31일 납입 체크 본문
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“IRP에 900만원 넣으면 148만원 돌려받는다”는 말, 반은 맞고 반은 틀립니다. 공제율이 16.5%인 사람이 연금저축과 IRP를 합쳐 900만원을 넣고, 그해 낼 세금(결정세액)도 148만 5천원 이상 남아 있을 때만 그렇게 됩니다. 연금저축에만 몰아 넣었거나, 사회초년생이라 원래 낼 세금이 적다면 결과가 확 달라져요.
연금계좌 세액공제는 2026년 12월 31일까지 입금한 금액만 2027년 1~2월 연말정산에 반영됩니다. 그래서 11~12월이 계산해 보기 가장 좋은 때예요. 이 글은 국가법령정보센터에 게시된 소득세법 제59조의3(2026년 7월 1일 시행)과 금융감독원 안내를 2026년 11월 9일(한국시간)에 확인해 정리했습니다.
① 공제 대상은 연금저축 600만원, 연금저축+IRP 합산 900만원까지
② 공제율은 총급여 5,500만원 이하 16.5%, 초과 13.2% (지방소득세 포함)
③ 공제액은 결정세액을 넘지 못하니, 세금이 적은 해에는 “결정세액 ÷ 15%(또는 12%)”만큼만 넣어도 충분
④ ISA 만기금을 연금계좌로 옮기면 최대 300만원이 한도에 더해집니다
연금계좌 세액공제 구조부터 한 번에
소득세법 제59조의3은 종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 넣은 돈의 12%(총급여 5,500만원 이하 또는 종합소득금액 4,500만원 이하이면 15%)를 산출세액에서 빼 준다고 정합니다. 여기에 지방소득세가 10% 따라 줄어서 흔히 13.2%, 16.5%라고 부르는 거예요.
한도는 두 겹입니다. 연금저축은 600만원을 넘는 부분을 “없는 것”으로 보고, 연금저축(600만원 이내)과 퇴직연금계좌를 더한 금액이 900만원을 넘으면 또 잘라냅니다. 퇴직연금계좌에는 개인형 IRP뿐 아니라 DC형 퇴직연금에 본인이 추가로 낸 돈도 들어가요. 회사가 넣어 주는 퇴직급여나 퇴직금을 IRP로 받은 돈은 과세가 미뤄진 돈이라 공제 대상이 아닙니다. 퇴직금이 IRP로 들어가는 구조는 퇴직금 계산 방법 글에 정리해 두었어요.
납입액별로 줄어드는 세금 표
| 연간 납입액 | 총급여 5,500만원 이하 (16.5%) | 총급여 5,500만원 초과 (13.2%) |
|---|---|---|
| 100만원 | 16만 5천원 | 13만 2천원 |
| 300만원 | 49만 5천원 | 39만 6천원 |
| 600만원 | 99만원 | 79만 2천원 |
| 900만원 | 148만 5천원 | 118만 8천원 |
금융감독원 통합연금포털과 금융상품한눈에 절세금융상품 안내도 같은 기준을 보여 줍니다. 기준이 되는 5,500만원은 연봉이 아니라 비과세 소득을 뺀 총급여예요. 연봉 5,800만원이라도 식대 등 비과세가 300만원이면 총급여 5,500만원으로 16.5% 구간에 들어갈 수 있습니다. 총급여 개념이 헷갈린다면 연봉 실수령액 표 글을 먼저 보셔도 좋아요.
같은 900만원, 연금저축에만 넣으면 300만원이 빠집니다
가장 흔한 실수입니다. 연금저축 한 계좌에 900만원을 넣으면 공제 대상은 600만원에서 멈춰요. 총급여 7,000만원이라면 79만 2천원과 118만 8천원, 39만 6천원 차이가 납니다. 900만원을 다 채우려면 “연금저축 600 + IRP 300”이나 “IRP 900”처럼 퇴직연금계좌가 300만원 이상 섞여야 해요.
이미 연금저축에 초과로 넣었다고 손해로 끝나는 건 아닙니다. 소득세법 시행령 제118조의3은 이전 해에 넣었지만 공제받지 못한 금액을 올해 납입한 돈으로 전환해 달라고 금융회사에 신청할 수 있게 해 둡니다. 자동으로 넘어가지 않으니 다음 해에 직접 신청해야 해요.
결정세액이 적다면, 많이 넣을수록 손해일 수 있어요
세액공제는 이미 계산된 세금에서 빼는 방식이라, 뺄 세금이 없으면 효과도 없습니다. 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 보험료·의료비·교육비 세액공제 등을 먼저 뺀 뒤 남은 세금이 적은 사람은 연금 공제가 다 쓰이지 않아요. 남는 공제액은 그해에 사라지고 이월되지도 않습니다.
예시처럼 연금 공제 전 결정세액이 30만원이라면, 30만원 ÷ 15% = 200만원만 넣어도 소득세가 0원이 됩니다. 그 이상은 노후 자금으로서 의미는 있지만 올해 세금은 더 줄지 않아요. 오히려 공제받지 않은 돈은 나중에 꺼낼 때 과세 방식이 달라지니, 금융회사의 “세액공제 미적용 납입액 확인서”나 앱 내역을 남겨 두는 게 좋습니다. 의료비처럼 결정세액을 깎는 다른 공제가 큰 해라면 의료비 세액공제 계산 글도 함께 계산해 보세요.
ISA 만기금을 옮기면 한도가 300만원 늘어납니다
같은 조문 제3항·제4항은 개인종합자산관리계좌(ISA)가 만기된 뒤 잔액을 연금계좌로 옮긴 금액(전환금액)을 그해 연금계좌 납입액에 넣고, 전환금액의 10%와 300만원 중 적은 금액을 900만원 한도에 더해 줍니다. ISA 3,000만원을 옮기면 300만원, 2,000만원이면 200만원이 추가돼요. 두 해에 걸쳐 나눠 옮기면 300만원에서 앞 해에 적용된 금액을 뺀 만큼만 인정됩니다.
올해 ISA 만기가 돌아왔고 연금저축·IRP 900만원도 채울 수 있다면, 총급여 7,000만원 기준 연금 공제만 158만 4천원까지 갈 수 있습니다. 다만 전환은 만기 후 60일 이내에 금융회사 절차로 해야 하니 만기일을 먼저 확인하세요.
연금저축 vs IRP, 어디에 넣을까
세액공제율은 같지만 계좌 성격은 꽤 다릅니다. 연금저축은 필요하면 일부를 꺼낼 수 있고(공제받은 돈과 수익에는 16.5% 기타소득세) 위험자산 투자 비중 제한이 없어요. IRP는 무주택자의 주택 구입, 6개월 이상 요양 같은 법정 사유가 아니면 중도 인출이 어렵고, 위험자산은 70%까지만 담을 수 있는 대신 예금 같은 원리금보장형 상품도 넣을 수 있습니다.
그래서 흔히 쓰는 조합이 연금저축 600만원 + IRP 300만원이에요. 유동성이 필요한 몫은 연금저축으로, 한도를 채우는 나머지 300만원은 IRP로 두는 방식입니다. 은퇴가 가깝거나 중도 인출 계획이 전혀 없다면 IRP 900만원만으로 한도를 채울 수도 있어요.
12월 31일 전에 할 일, 순서대로
공제는 입금된 날짜 기준입니다. 2026년 12월 31일은 목요일이라 평일이지만, 금융회사마다 연말 이체 마감 시간이 다를 수 있어요. 연금저축 펀드는 매수 체결까지 시간이 걸리니 입금만 해 두고 상품 매수는 1월로 미뤄도 공제 대상 납입액에는 문제가 없습니다. 카드 사용액처럼 연말에 한꺼번에 챙길 항목이 있다면 신용카드·체크카드 소득공제 글도 같이 확인해 보세요.
나중에 꺼낼 때 붙는 세금도 알고 넣으세요
세액공제를 받은 돈과 그 운용수익은 꺼낼 때 과세됩니다. 55세 이후 연금으로 받으면 나이에 따라 5.5~3.3%의 연금소득세지만, 연금이 아닌 방식으로 찾거나 중도 해지하면 16.5% 기타소득세가 붙어요. 16.5%를 공제받고 16.5%를 다시 내는 셈이라, 단기 자금은 처음부터 연금계좌에 넣지 않는 편이 낫습니다. 세액공제를 받은 사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘으면 종합과세와 16.5% 분리과세 중 선택해야 합니다.
자주 묻는 질문
소득 없는 배우자 이름으로 넣어도 공제되나요?
안 됩니다. 조문의 대상이 “종합소득이 있는 거주자”라, 소득이 없는 배우자 명의 계좌에 넣은 돈은 누구의 공제도 되지 않습니다. 근로자 본인 명의 계좌에 넣어야 해요.
월세 세액공제와 같이 받을 수 있나요?
네, 별개의 세액공제라 함께 받을 수 있습니다. 다만 둘 다 결정세액 안에서만 효과가 나니, 결정세액이 적다면 어느 쪽이 먼저 다 쓰이는지 계산해 보세요. 월세 공제는 월세 세액공제 계산 글에 따로 정리했습니다.
연말정산 때 따로 낼 서류가 있나요?
대부분 금융회사가 국세청에 납입 내역을 보내 간소화 자료에 자동으로 잡힙니다. 간소화 자료에 빠졌다면 금융회사에서 연금납입증명서를 받아 회사에 내면 되고, 놓쳤다면 5월 종합소득세 신고나 홈택스 경정청구로 바로잡을 수 있어요.
참고한 공식 자료
· 국가법령정보센터 – 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제), 2026.7.1 시행
· 금융감독원 통합연금포털 – 퇴직연금 세제·세액공제
· 금융감독원 금융상품한눈에 – 절세금융상품(연금저축·퇴직연금)
· 국세청 홈택스 – 연말정산 미리보기·간소화
이 글의 계산은 이해를 돕기 위한 예시입니다. 실제 환급액은 결정세액과 다른 공제 항목에 따라 달라지며, 연금계좌 상품은 원금 손실 가능성이 있으니 가입 전 상품설명서를 확인하세요.